Wirtschaftliche Substanzdienste

Wir bieten eine Reihe von Dienstleistungen für wirtschaftliche Substanz, einschließlich eines Basispakets an Unterstützungsdiensten, das von Büroräumen und der Betreuung von ES-Anmeldungen bis hin zu reichtprofessionelle Direktoren mit Wohnsitz in Caymanund Mitarbeiter.

Zusammen mit ihren anderen Kronbesitzungen, Überseegebieten und anderen internationalen Finanzzentren verfügen die Kaimaninseln nun über umfassende Gesetze und Vorschriften, die von juristischen Personen verlangen, die auf den Inseln ansässig oder registriert sind und bestimmte Aktivitäten ausüben, um eine nachweisbare Substanz auf den Kaimaninseln zu haben. Der International Tax Cooperation (Economic Substance) Act (Act) spiegelte die Verpflichtung der Cayman-Inseln wider, ihren Verpflichtungen als Mitglied des globalen Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) Inclusive Framework der OECD und den entsprechenden EU-Anforderungen für Jurisdiktionen ohne oder mit nominaler Besteuerung nachzukommen._cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

Überblick
 
Das Gesetz verlangt, dass alle juristischen Personen mit Sitz oder Registrierung in derCayman Inselnmüssen jährlich eine Mitteilung darüber machen, ob sie im Vorjahr in den Anwendungsbereich fielen oder nicht und ob sie in diesem Zeitraum eine oder mehrere einer definierten Liste von Aktivitäten (Relevante Aktivitäten) ausübten oder nicht. Unternehmen, die in den Anwendungsbereich fallen (Relevante Unternehmen) und die eine Relevante Aktivität durchgeführt haben, müssen in Bezug auf diese Relevanten Aktivitäten einen wirtschaftlichen Substanztest (ES-Test) bestehen. Die Anforderungen des ES-Tests variieren in Abhängigkeit von den durchgeführten relevanten Aktivitäten, und jede relevante Einheit muss einen Jahresbericht erstellen, damit ihre Einhaltung der Anforderungen des ES-Tests bewertet werden kann. Die TIA ist dafür verantwortlich, festzustellen, ob eine Relevante Entität den ES-Test bestanden hat.

Relevante Stellen
Zu den relevanten Unternehmen gehören alle Cayman-Unternehmen (einschließlich Stiftungsunternehmen), LLCs, LLPs und registrierte ausländische Unternehmen, mit Ausnahme von:
 

• Investmentfonds oder Unternehmen, durch die Investmentfonds direkt oder indirekt investieren oder tätig sind;

• Körperschaften, die außerhalb der Inseln steuerlich ansässig sind (einschließlich, unter bestimmten Bedingungen, Körperschaften, die für US-Einkommensteuerzwecke nicht berücksichtigte Körperschaften sind);

• Unternehmen, die befugt sind, auf den Cayman-Inseln als inländisches Unternehmen vor Ort Geschäfte zu tätigen.

Körperschaften, die eine steuerliche Ansässigkeit außerhalb der Inseln beanspruchen, müssen eine jährliche Erklärung einreichen, in der sie ihre relevanten Aktivitäten (falls vorhanden) erklären und einen dokumentarischen Nachweis ihrer steuerlichen Ansässigkeit außerhalb der Inseln erbringen. Diese Erklärung enthält auch Informationen über die unmittelbare Muttergesellschaft, die oberste Muttergesellschaft und den letztendlichen wirtschaftlichen Eigentümer des Unternehmens.

Relevante Aktivitäten
Die relevanten Aktivitäten sind:
 

1. Fondsverwaltung

2. Banken, Versicherungen, Finanzen & Leasing;

3. Vertrieb und Service-Center-Geschäft

4. Hauptsitzgeschäft

5. Geschäft mit geistigem Eigentum; Und

6. Holdingunternehmen. 

Der ES-Test
Relevante Einheiten, die eine relevante Aktivität ausüben, müssen den ES-Test bestehen, und wenn eine relevante Einheit mehr als eine relevante Aktivität ausübt, müssen sie den ES-Test in Bezug auf jede dieser relevanten Aktivitäten bestehen und über ihre Einhaltung berichten. Um den ES-Test in Bezug auf eine bestimmte relevante Aktivität zu bestehen, muss eine relevante Einheit:

1. seine „einnahmengenerierenden Haupttätigkeiten“ in Bezug auf diese relevante Tätigkeit auf den Cayman-Inseln fortführen;

2. in angemessener Weise auf den Kaimaninseln in Bezug auf diese Relevante Aktivität „geleitet und verwaltet“ werden; Und

3. unter Berücksichtigung der Höhe des relevanten Einkommens, das aus der auf den Cayman durchgeführten relevanten Tätigkeit stammt:

   1. über einen angemessenen Betrag an Betriebsausgaben verfügen, die auf Cayman angefallen sind;

   2. über eine angemessene physische Präsenz auf den Kaimaninseln verfügen (einschließlich der Aufrechterhaltung eines Geschäftssitzes oder einer Anlage, von Eigentum und Ausrüstung); Und

   3. über eine angemessene Anzahl von Vollzeitbeschäftigten oder anderem Personal mit entsprechenden Qualifikationen auf Cayman verfügen (beachten Sie, dass dies ausgelagertes Personal einschließen kann, sofern es sich auf Cayman befindet).

Aktivitäten zur Kerneinkommensgenerierung
Das Gesetz definiert „Core Income Generating Activities“ (CIGA) als Aktivitäten, die von zentraler Bedeutung für eine relevante Einheit im Hinblick auf die Erzielung relevanter Einkünfte (dh Einkünfte aus der relevanten Aktivität) sind, und verlangt, dass diese auf den Kaimaninseln ausgeübt werden. Das Gesetz enthält Beispiele für Kerneinkommen generierende Aktivitäten für jede relevante Aktivität. Zum Beispiel:

1. für das Fondsverwaltungsgeschäft umfasst CIGA:

   1. Entscheidungen über das Halten und Verkaufen von Anlagen;

   2. Berechnung von Risiken und Reserven;

   3. Entscheidungen über Währungs- und Zinsschwankungen treffen und Positionen absichern;

   4. Erstellung von Berichten oder Erklärungen oder beidem für Investoren oder die Cayman Islands Monetary Authority.

2. für das Finanzierungs- und Leasinggeschäft umfasst CIGA:

   1. Verhandlung oder Vereinbarung von Finanzierungsbedingungen;

   2. Identifizierung und Erwerb von zu leasenden Vermögenswerten;

   3. Festlegung der Konditionen und Dauer von Finanzierung und Leasing;

   4. Überwachung und Überprüfung von Finanzierungs- oder Leasingverträgen und Management von Risiken im Zusammenhang mit solchen Finanzierungs- oder Leasingverträgen.

Regie geführt und gemanagt
Um auf den Cayman-Inseln in angemessener Weise als „geleitet und verwaltet“ zu gelten, ist Folgendes erforderlich:
 

• das Board of Directors der Relevanten Einheit als Ganzes über die angemessenen Kenntnisse und Fachkenntnisse verfügt, um seine Pflichten als Board zu erfüllen;

• Sitzungen des Vorstands werden angesichts des erforderlichen Entscheidungsfindungsgrads in angemessener Häufigkeit auf den Cayman-Inseln abgehalten;

• die Protokolle des Board of Directors dokumentieren das Treffen strategischer Entscheidungen der Relevanten Einheit bei den Board-Meetings, die in Cayman abgehalten werden; Und

• Die Protokolle aller Sitzungen des Vorstands werden zusammen mit anderen geeigneten Aufzeichnungen der relevanten Einheit in Cayman aufbewahrt.

 
Ein Meeting gilt für diese Zwecke nur dann als gültig auf Cayman abgehalten, wenn:
 

• die Situation dieses Treffens würde gemäß den Gründungsdokumenten der relevanten Einheit als auf Cayman liegend gelten (dies wird üblicherweise durch den Ort des Vorsitzenden des relevanten Treffens entschieden); Und

• Mindestens die beschlussfähige Anzahl von Direktoren der Relevanten Einheit ist bei der Sitzung physisch auf Cayman anwesend.

Strafen
Die Strafe für das Nichtbestehen des ES-Tests für eine relevante Aktivität in einem bestimmten Geschäftsjahr beträgt 12.200 US-Dollar. Die Strafe für das Nichtbestehen des ES-Tests für eine relevante Aktivität in einem nachfolgenden Geschäftsjahr kann auf bis zu 122.000 US-Dollar steigen, und zusätzlich muss der Registrar beim Grand Court einen Antrag auf Anordnung der relevanten Entität stellen solche Aktionen, die angegeben oder gestrichen werden können.
Darüber hinaus gibt es Strafen für die Nichteinhaltung der Meldepflichten in Höhe von 6.100 US-Dollar, wobei für jeden Tag, an dem die Nichteinhaltung andauert, eine zusätzliche Geldstrafe von 610 US-Dollar anfällt. Unabhängig davon kann jedes Versäumnis, der TIA die angeforderten Informationen bereitzustellen (vorausgesetzt, diese Informationen befinden sich in der Kontrolle der betreffenden Person), zu einer Geldstrafe von bis zu 12.200 US-Dollar oder zu einer Freiheitsstrafe von zwei Jahren oder zu beidem führen.

Das Obige ist nur eine Übersicht. Für spezifische Informationen wenden Sie sich bitte an uns oder für weitere Informationen über unsereWirtschaftssubstanzdienstleistungen auf den Kaimaninseln.