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経済物質サービス

私たちは、オフィススペースからESファイリングへの対応に至るまでのサポートサービスの基本パッケージを含む、経済的実体のためのさまざまなサービスを提供しますケイマン在住のプロの取締役と従業員。

仲間の王室属領、海外領土、その他の国際金融センターに加えて、ケイマン諸島には現在、島に居住または登録され、特定の活動を行っている法人がケイマンで実証可能な実体を持つことを要求する包括的な法律と規制があります。国際租税協力 (経済的実体) 法 (法律) は、OECD のグローバルな税源浸食と利益移転 (BEPS) 包括的枠組みのメンバーとしての義務に対するケイマンのコミットメントと、非課税または名目上の課税管轄に対する対応する EU の要件を反映しています。_cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

概要
 
この法律は、すべての法人が、ケイマン諸島前年度に範囲内にあったかどうか、およびその期間に定義された活動リスト (関連活動) の 1 つまたは複数を実行していたかどうかについて、年次通知を行う必要があります。対象となる事業体 (Relevant Entities) で、関連活動を行っていた事業体は、それらの関連活動に関する経済的実体テスト (ES テスト) を満たす必要があります。 ES テストの要件は、実施される関連活動によって異なります。各関連エンティティは、ES テストの要件への準拠を評価できるようにするために、年次報告書を作成する必要があります。 TIA は、関連エンティティが ES テストを満たしているかどうかを判断する責任があります。

関連エンティティ
関連エンティティには、以下を除くすべてのケイマン企業 (財団法人を含む)、LLC、LLP、および登録された外国企業が含まれます。
 

  • 投資ファンドまたは投資ファンドが直接的または間接的に投資または運営する事業体。

  • 島外の税務上の居住者である事業体（特定の条件に従い、米国の所得税目的でみなされない事業体を含む）;

  • 国内企業としてケイマン諸島で現地で事業を行うことを認可された事業体。


島外の税務上の居住地を主張する事業体は、関連する活動（もしあれば）を宣言し、島外の税務上の居住地の証拠書類を提供する年次申告書を提出しなければなりません。このリターンには、エンティティの直接の親、最終的な親、および最終的な受益者に関する情報も含まれます。

関連する活動
関連する活動は次のとおりです。
 

  1. 資金管理

  2. 銀行、保険、金融、リース。

  3. 流通・サービスセンター事業

  4. 本社事業

  5. 知的財産事業;と

  6. 持株会社事業. 


ESテスト
関連活動を実施する関連事業体は、ES テストを満たさなければならず、関連事業体が複数の関連活動を実施している場合は、そのような各関連活動に関して ES テストを満たし、遵守していることを報告しなければなりません。特定の関連活動に関連する ES テストを満たすために、関連エンティティは次のことを行う必要があります。

  1. ケイマン諸島での関連活動に関連する「コア収入を生み出す活動」を行う。

  2. その関連活動に関連して、ケイマン諸島で適切な方法で「指示および管理」されること。と

  3. ケイマンで実施された関連活動から得られる関連収入のレベルを考慮して:

    1. ケイマンで発生した十分な量の運営費がある。

    2. ケイマン諸島に適切な物理的存在 (事業所または工場、財産および設備の維持を含む) を持っていること。と

    3. ケイマンに十分な数の常勤従業員または適切な資格を持つその他の人員がいる (ケイマンに所在する場合、外部委託された人員が含まれる場合があることに注意してください)。


コア収入創出活動
この法律は、「コア収入創出活動」(CIGA) を、関連する収入 (つまり、関連する活動から得られる収入) を生み出すという点で、関連する事業体にとって中心的に重要な活動と定義し、これらをケイマンで実施することを要求しています。この法律は、各関連活動のコア収入を生み出す活動の例を提供しています。例えば：

  1. ファンド管理事業の場合、CIGA には以下が含まれます。

    1. 投資の保有と売却に関する意思決定。

    2. リスクと準備金の計算;

    3. 通貨と金利の変動とヘッジポジションに関する決定を下す。

    4. 投資家またはケイマン諸島通貨庁へのレポートまたはリターン、またはその両方の準備。

  2. 融資およびリース事業については、CIGA には以下が含まれます。

    1. 資金調達条件の交渉または合意;

    2. リースする資産を特定して取得する。

    3. 融資とリースの条件と期間を設定する。

    4. 資金調達またはリース契約の監視と改訂、およびそのような資金調達またはリース契約に関連するリスクの管理。


監督および管理
ケイマンで適切な方法で「監督および管理されている」と見なされるには、次のことが必要です。
 

  • 関連エンティティの取締役会は、全体として、取締役会としての義務を果たすための適切な知識と専門知識を持っています。

  • 取締役会は、必要な意思決定のレベルを考慮して、適切な頻度でケイマンで開催されます。

  • 取締役会の議事録には、ケイマンで開催された取締役会での関連エンティティの戦略的意思決定が記録されています。と

  • 理事会のすべての会議の議事録は、関連エンティティの他の適切な記録とともに、ケイマンに保管されます。

 
以下の場合に限り、会議はこれらの目的のためにケイマンで有効に開催されたと見なされます。
 

  • その会議の状況は、関連するエンティティの構成文書に基づいてケイマンにあると見なされます (これは通常、関連する会議の議長の場所によって決定されます)。と

  • 定足数を構成する関連エンティティの少なくともその数の取締役が、会議のためにケイマンに物理的に出席している。


ペナルティ
特定の会計年度に関連する活動の ES テストを満たさなかった場合のペナルティは、12,200 米ドルです。次の会計年度に関連する活動の ES テストを満たさなかった場合の罰金は、最高で 122,000 米ドルに上る可能性があり、さらに、登録官は大法院に申請して、関連するエンティティが次のいずれかを取るよう命令する必要があります。指定された、または削除される可能性のあるアクション。
さらに、報告義務を順守しなかった場合は 6,100 米ドルの罰金が科され、違反が続くと 1 日ごとに 610 米ドルの追加の罰金が発生します。これとは別に、要求された情報を TIA に提供しなかった場合 (そのような情報が関係者の管理下にある場合)、最大 12,200 米ドルの罰金または 2 年間の禁固刑、またはその両方が科される可能性があります。

上記はあくまでも概要です。具体的な情報については、お気軽にお問い合わせください。ケイマン諸島の経済実体サービス. 

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