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Serviços de Substâncias Econômicas

Nós fornecemos uma gama de serviços para a substância econômica, incluindo um pacote básico de serviços de apoio que vão desde o espaço do escritório e atendimento aos arquivamentos ES paradiretores profissionais residentes em Caymane funcionários.

Juntamente com outras Dependências da Coroa, Territórios Ultramarinos e outros centros financeiros internacionais, as Ilhas Cayman agora têm legislação e regulamentos abrangentes que exigem que pessoas jurídicas domiciliadas ou registradas nas Ilhas e que exerçam determinadas atividades tenham substância demonstrável em Cayman. A Lei (Lei) de Cooperação Tributária Internacional (Substâncias Econômicas) refletiu o compromisso de Cayman com suas obrigações como membro da Estrutura Inclusiva de Erosão de Base e Transferência de Lucros (BEPS) global da OCDE e os requisitos correspondentes da UE para jurisdições sem ou com impostos nominais. _cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

Visão geral
 
A Lei exige que todas as pessoas jurídicas domiciliadas ou registradas noIlhas Caymandevem fazer uma notificação anual sobre se estavam ou não no escopo no ano anterior e se estavam ou não realizando uma ou mais atividades de uma lista definida (Atividades Relevantes) naquele período. As Entidades abrangidas (Entidades Relevantes) e que estavam a desenvolver uma Atividade Relevante são obrigadas a cumprir um teste de substância económica (Teste ES) relativamente a essas Atividades Relevantes. Os requisitos do Teste ES variam consoante as Actividades Relevantes desenvolvidas, devendo cada Entidade Relevante elaborar um relatório anual de modo a permitir a avaliação do seu cumprimento dos requisitos do Teste ES. A TIA é responsável por determinar se uma Entidade Relevante satisfez o Teste ES.

Entidades Relevantes
Entidades relevantes incluem todas as empresas de Cayman (incluindo empresas de fundação), LLCs, LLPs e empresas estrangeiras registradas, exceto:
 

  • fundos de investimento ou entidades por meio das quais fundos de investimento invistam ou operem direta ou indiretamente;

  • entidades com residência fiscal fora das Ilhas (incluindo, sujeitas a certas condições, entidades que não são consideradas entidades para fins de imposto de renda nos Estados Unidos);

  • entidades que estão autorizadas a realizar negócios localmente nas Ilhas Cayman como uma empresa nacional.


As entidades que pretendam residência fiscal fora das Ilhas devem apresentar uma declaração anual declarando as suas Actividades Relevantes (caso existam) e fornecendo documentação comprovativa da sua residência fiscal fora das Ilhas. Essa declaração também inclui informações sobre a controladora imediata, a controladora final e o beneficiário efetivo final da entidade.

Atividades relevantes
As Atividades Relevantes são:
 

  1. gestão de fundos

  2. bancos, seguros, finanças e leasing;

  3. negócios de centro de distribuição e serviço

  4. negócios da sede

  5. negócios de propriedade intelectual; e

  6. negócios da holding. 


O teste ES
As Entidades Relevantes que exerçam uma Actividade Relevante devem satisfazer o Teste ES e, quando uma Entidade Relevante exerça mais do que uma Actividade Relevante, devem satisfazer e reportar o cumprimento do Teste ES relativamente a cada uma dessas Actividades Relevantes. Para satisfazer o Teste ES em relação a uma determinada Atividade Relevante, uma Entidade Relevante deve:

  1. exercer suas “atividades principais de geração de receita” relacionadas a essa Atividade Relevante nas Ilhas Cayman;

  2. ser "dirigida e gerida" de forma adequada nas Ilhas Cayman em relação a essa Atividade Relevante; e

  3. considerando o nível de receita relevante derivada da Atividade Relevante realizada em Cayman:

    1. ter um montante adequado de despesas operacionais incorridas em Cayman;

    2. ter presença física adequada (incluindo a manutenção de um local de negócios ou fábrica, propriedade e equipamento) nas Ilhas Cayman; e

    3. ter um número adequado de funcionários em tempo integral ou outro pessoal com qualificações apropriadas em Cayman (observe que isso pode incluir pessoal terceirizado, desde que esteja localizado em Cayman).


Principais atividades geradoras de renda
A Lei define "atividades essenciais de geração de receita" (CIGA) como atividades que são de importância central para uma Entidade Relevante em termos de geração de receita relevante (ou seja, receita derivada da Atividade Relevante) e exige que estas sejam realizadas em Cayman. A Lei fornece exemplos de atividades básicas geradoras de renda para cada Atividade Relevante. Por exemplo:

  1. para negócios de gestão de fundos, a CIGA inclui:

    1. tomar decisões sobre a detenção e alienação de investimentos;

    2. cálculo de riscos e reservas;

    3. tomar decisões sobre flutuações cambiais e de juros e posições de cobertura;

    4. preparar relatórios ou retornos, ou ambos, para investidores ou para a Autoridade Monetária das Ilhas Cayman.

  2. para negócios de financiamento e leasing, a CIGA inclui:

    1. negociar ou acordar termos de financiamento;

    2. identificação e aquisição de bens para locação;

    3. definir os termos e a duração dos financiamentos e leasing;

    4. monitorar e revisar contratos de financiamento ou leasing e gerenciar os riscos associados a esses contratos de financiamento ou leasing.


Dirigido e gerenciado
Ser considerado "dirigido e gerenciado" de maneira adequada em Cayman exige que:
 

  • o conselho de administração da Entidade Relevante, como um todo, possui o conhecimento e a experiência adequados para o desempenho de suas funções como conselho;

  • as reuniões do conselho são realizadas em Cayman com frequência adequada, dado o nível de tomada de decisão necessário;

  • as atas do conselho de administração registram a tomada de decisões estratégicas da Entidade Relevante nas reuniões do conselho realizadas em Cayman; e

  • as atas de todas as reuniões do conselho, juntamente com outros registros apropriados da Entidade Relevante, são mantidas em Cayman.

 
Uma assembleia será considerada validamente realizada em Cayman para esses fins somente se:
 

  • a situação dessa assembleia seria considerada em Cayman de acordo com os documentos constitutivos da Entidade Relevante (isso é comumente decidido pela localização do presidente da assembleia relevante); e

  • pelo menos aquele número de conselheiros da Entidade Relevante que constitui um quórum está fisicamente presente em Cayman para a assembleia.


Penalidades
A penalidade por não cumprir o Teste ES para uma Atividade Relevante em um determinado exercício financeiro é de US$ 12.200. A multa por não cumprir o Teste ES para uma Atividade Relevante em um ano financeiro subsequente pode chegar a US$ 122.000 e, além disso, o Registrador deve fazer um pedido ao Grande Tribunal para que a Entidade Relevante tome as ações que podem ser especificadas ou a serem eliminadas.
Além disso, há penalidades por qualquer descumprimento das obrigações de relatórios de US$ 6.100, com uma multa adicional de US$ 610 para cada dia de descumprimento. Separadamente, qualquer falha em fornecer ao TIA as informações solicitadas (supondo que essas informações estejam sob o controle da pessoa relevante) pode resultar em multa de até US$ 12.200 ou prisão por um período de dois anos, ou ambos.

O acima é simplesmente uma visão geral. Para informações específicas, não hesite em contactar-nos ou para mais informações sobre o nossoserviços de substância econômica nas Ilhas Cayman. 

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