Послуги економічного змісту

Ми надаємо низку послуг економічного змісту, включаючи базовий пакет послуг підтримки, починаючи від офісних приміщень і обслуговування документів ES допрофесійні директори, які проживають на Кайманових островахі співробітників.

Разом із іншими залежними від Корони, заморськими територіями та іншими міжнародними фінансовими центрами Кайманові острови тепер мають комплексне законодавство та правила, які вимагають від юридичних осіб, які проживають або зареєстровані на островах і здійснюють певну діяльність, мати доказову активність на Каймані. Закон (Закон) про міжнародне податкове співробітництво (економічна сутність) відображає зобов’язання Кайманових островів виконувати свої зобов’язання як члена Всесвітньої рамкової програми ОЕСР щодо запобігання розмиванню податкової бази та переміщенню прибутку (BEPS) і відповідним вимогам ЄС щодо юрисдикцій без або номінальних податкових юрисдикцій._cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

Огляд
 
Закон вимагає, щоб усі юридичні особи, зареєстровані або зареєстровані вКайманові островиповинні щорічно повідомляти про те, чи входили вони в сферу дії в попередній рік і чи виконували вони одну або більше видів діяльності з визначеного переліку (Відповідні види діяльності) у цей період. Суб’єкти, які входять до сфери дії (Відповідні організації) і які проводили Відповідну діяльність, повинні пройти перевірку економічної сутності (ES Test) щодо цієї Відповідної діяльності. Вимоги Тесту ES відрізняються залежно від Відповідної діяльності, що проводиться, і кожна Відповідна організація повинна складати щорічний звіт, щоб можна було оцінити їхню відповідність вимогам Тесту ES. TIA несе відповідальність за визначення того, чи задовольнила Відповідна організація Тест ES.

Відповідні сутності
Відповідні суб’єкти включають усі компанії Каймана (включаючи засновницькі компанії), ТОВ, ТОВ та зареєстровані іноземні компанії, за винятком:
 

• інвестиційні фонди або організації, через які інвестиційні фонди прямо чи опосередковано інвестують або діють;

• організації, які є податковими резидентами за межами Островів (включаючи, за певних умов, організації, які не враховуються для цілей податку на прибуток США);

• організації, які мають дозвіл вести бізнес на Кайманових островах як місцева компанія.

Суб’єкти, які стверджують, що є податковими резидентами за межами Островів, повинні подавати річну декларацію, в якій зазначають свою відповідну діяльність (якщо така є) та надають документальне підтвердження свого податкового резидентства за межами Островів. Ця декларація також містить інформацію про безпосередню материнську компанію, кінцеву материнську компанію та кінцевого бенефіціарного власника.

Відповідна діяльність
Відповідними видами діяльності є:
 

1. управління фондами

2. банківська справа, страхування, фінанси та лізинг;

3. дистрибуційно-сервісний бізнес

4. штаб-квартира бізнес

5. бізнес інтелектуальної власності; і

6. бізнес холдингової компанії. 

Тест ES
Відповідні організації, які здійснюють Відповідну діяльність, повинні задовольнити Тест ES, а якщо Відповідна організація здійснює більше ніж одну Відповідну діяльність, вони повинні задовольнити Тест ES щодо кожної такої Відповідної діяльності та звітувати про свою відповідність. Щоб задовольнити Тест ES стосовно конкретної Відповідної діяльності, Відповідна організація повинна:

1. здійснювати свою «основну діяльність, яка приносить прибуток» стосовно цієї Відповідної діяльності на Кайманових островах;

2. «керувати та управляти» відповідним чином на Кайманових островах стосовно цієї Відповідної діяльності; і

3. враховуючи рівень відповідного доходу, отриманого від Відповідної діяльності, що здійснюється на Каймані:

   1. мати достатню кількість операційних витрат, понесених на Каймані;

   2. мати адекватну фізичну присутність (включаючи утримання місця діяльності або підприємства, майна та обладнання) на Кайманових островах; і

   3. мати достатню кількість штатних працівників або іншого персоналу з відповідною кваліфікацією на Кайманах (зауважте, що це може включати персонал, який працює на сторонніх підприємствах, за умови, що він знаходиться на Каймані).

Основна діяльність, що приносить дохід
Закон визначає «основну діяльність, що приносить дохід» (CIGA) як діяльність, яка має центральне значення для Відповідної організації з точки зору отримання відповідного доходу (тобто доходу, отриманого від Відповідної діяльності), і вимагає, щоб вона здійснювалася на Кайманових островах. Закон надає приклади основної діяльності, що приносить дохід, для кожного Відповідного виду діяльності. Наприклад:

1. для бізнесу з управління фондами CIGA включає:

   1. прийняття рішень щодо утримання та продажу інвестицій;

   2. розрахунок ризиків і резервів;

   3. прийняття рішень щодо валютних коливань і коливань процентних ставок і позицій хеджування;

   4. підготовка звітів або прибутків, або обох для інвесторів або валютного управління Кайманових островів.

2. для фінансування та лізингового бізнесу, CIGA включає:

   1. ведення переговорів або узгодження умов фінансування;

   2. визначення та придбання активів, що передаються в оренду;

   3. встановлення умов і тривалості фінансування та лізингу;

   4. моніторинг та перегляд фінансових або лізингових угод та управління ризиками, пов'язаними з такими фінансовими або лізинговими угодами.

Керував і керував
Щоб вважатися таким, що ним належним чином керують і керують на Кайманових островах, потрібно:
 

• рада директорів Відповідної організації в цілому має відповідні знання та досвід для виконання своїх обов’язків ради;

• засідання правління проводяться на Каймані з достатньою частотою, враховуючи необхідний рівень прийняття рішень;

• протоколи ради директорів фіксують прийняття стратегічних рішень Відповідної організації на засіданнях ради директорів, що проводяться на Каймані; і

• протоколи всіх засідань правління разом з іншими відповідними документами Відповідної організації зберігаються на Каймані.

 
Зустріч вважатиметься правомірно проведеною на Каймані для цих цілей, лише якщо:
 

• відповідно до статутних документів Відповідної організації місце проведення цієї зустрічі вважатиметься на Каймані (зазвичай це визначається місцезнаходженням голови відповідної зустрічі); і

• принаймні така кількість директорів Відповідної організації, яка становить кворум, фізично присутні на Каймані на зборах.

Штрафи
Штраф за невиконання тесту ES для відповідної діяльності протягом певного фінансового року становить 12 200 доларів США. Штраф за невиконання тесту ES для відповідної діяльності в наступному фінансовому році може зрости до 122 000 доларів США, і, крім того, Реєстратор повинен подати заяву до Великого Суду для того, щоб відповідна організація або взяла такі дії, які можуть бути вказані або вилучені.
Крім того, передбачені штрафні санкції за будь-яке недотримання зобов’язань щодо звітності в розмірі 6100 доларів США з додатковим штрафом у розмірі 610 доларів США, що нараховується за кожний день невиконання. Крім того, будь-яка ненадання TIA запитуваної інформації (за умови, що така інформація знаходиться під контролем відповідної особи) може призвести до штрафу в розмірі до 12 200 доларів США або позбавлення волі на термін два роки, або обох.

Наведене вище є лише оглядом. Для отримання конкретної інформації, будь ласка, зв’яжіться з нами або для отримання додаткової інформації на нашомуекономічні послуги на Кайманових островах.