top of page

Dịch vụ chất kinh tế

Chúng tôi cung cấp nhiều loại dịch vụ cho nội dung kinh tế bao gồm gói dịch vụ hỗ trợ cơ bản bao gồm không gian văn phòng và xử lý hồ sơ ES chogiám đốc chuyên nghiệp cư trú tại Caymanvà nhân viên.

Cùng với các Lãnh thổ phụ thuộc của Vương quốc Anh, Lãnh thổ hải ngoại và các trung tâm tài chính quốc tế khác, Quần đảo Cayman hiện có luật pháp và quy định toàn diện yêu cầu các pháp nhân có trụ sở hoặc đăng ký tại Quần đảo và thực hiện một số hoạt động nhất định phải có nội dung rõ ràng ở Cayman. Đạo luật hợp tác thuế quốc tế (chất kinh tế) (Đạo luật) phản ánh cam kết của Cayman đối với các nghĩa vụ của mình với tư cách là thành viên của Khuôn khổ bao gồm Xói mòn cơ sở và Chuyển lợi nhuận (BEPS) toàn cầu của OECD và các yêu cầu tương ứng của EU đối với các khu vực tài phán không có thuế hoặc thuế danh nghĩa._cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

Tổng quan
 
Đạo luật yêu cầu tất cả các pháp nhân có trụ sở hoặc đăng ký tạiQuần đảo Caymanphải đưa ra thông báo hàng năm về việc liệu họ có nằm trong phạm vi của năm trước hay không và liệu họ có đang thực hiện một hoặc nhiều danh sách hoạt động xác định (Hoạt động có liên quan) trong giai đoạn đó hay không. Các thực thể nằm trong phạm vi (Các thực thể có liên quan) và đang tiến hành một Hoạt động có liên quan bắt buộc phải đáp ứng bài kiểm tra nội dung kinh tế (Kiểm tra ES) đối với các Hoạt động có liên quan đó. Các yêu cầu của Bài kiểm tra ES khác nhau tùy thuộc vào các Hoạt động liên quan được tiến hành và mỗi Thực thể có liên quan phải lập báo cáo hàng năm để cho phép đánh giá việc tuân thủ các yêu cầu của Bài kiểm tra ES. TIA chịu trách nhiệm xác định xem một Thực thể Liên quan có thỏa mãn Bài kiểm tra ES hay không.

Các thực thể có liên quan
Các thực thể có liên quan bao gồm tất cả các công ty Cayman (bao gồm cả các công ty thành lập), LLC, LLP và các công ty nước ngoài đã đăng ký, ngoại trừ:
 

  • quỹ đầu tư hoặc tổ chức mà quỹ đầu tư trực tiếp hoặc gián tiếp đầu tư hoặc hoạt động thông qua đó;

  • các thực thể là đối tượng cư trú chịu thuế bên ngoài Quần đảo (bao gồm, tuân theo một số điều kiện nhất định, các thực thể là các thực thể không được xem xét vì mục đích thuế thu nhập của Hoa Kỳ);

  • các thực thể được phép tiến hành kinh doanh tại địa phương ở Quần đảo Cayman với tư cách là một công ty trong nước.


Các thực thể yêu cầu cư trú thuế bên ngoài Quần đảo phải nộp tờ khai hàng năm kê khai các Hoạt động có liên quan của họ (nếu có) và cung cấp bằng chứng tài liệu về nơi cư trú thuế của họ bên ngoài Quần đảo. Tờ khai này cũng bao gồm thông tin về công ty mẹ trực tiếp, công ty mẹ cuối cùng và chủ sở hữu hưởng lợi cuối cùng của thực thể.

Hoạt động liên quan
Các hoạt động liên quan là:
 

  1. quản lý quỹ

  2. ngân hàng, bảo hiểm, tài chính & cho thuê;

  3. kinh doanh trung tâm phân phối và dịch vụ

  4. trụ sở kinh doanh

  5. kinh doanh tài sản trí tuệ; Và

  6. kinh doanh công ty cổ phần. 


Bài kiểm tra ES
Các Thực thể Liên quan thực hiện một Hoạt động Liên quan phải đáp ứng Thử nghiệm ES và, khi một Thực thể Liên quan thực hiện nhiều hơn một Hoạt động Liên quan, họ phải đáp ứng và báo cáo về việc tuân thủ, Thử nghiệm ES đối với từng Hoạt động Liên quan đó. Để đáp ứng Kiểm tra ES liên quan đến một Hoạt động có liên quan cụ thể, Thực thể có liên quan phải:

  1. thực hiện "các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi" liên quan đến Hoạt động có liên quan đó ở Quần đảo Cayman;

  2. được "chỉ đạo và quản lý" theo cách thích hợp ở Quần đảo Cayman liên quan đến Hoạt động có liên quan đó; Và

  3. liên quan đến mức thu nhập liên quan có được từ Hoạt động liên quan được thực hiện ở Cayman:

    1. có đủ chi phí hoạt động phát sinh ở Cayman;

    2. có đủ sự hiện diện thực tế (bao gồm duy trì địa điểm kinh doanh hoặc nhà máy, tài sản và thiết bị) tại Quần đảo Cayman; Và

    3. có đủ số lượng nhân viên toàn thời gian hoặc nhân viên khác có trình độ phù hợp ở Cayman (lưu ý rằng những nhân viên này có thể bao gồm nhân viên thuê ngoài miễn là họ ở Cayman).


Hoạt động tạo thu nhập cốt lõi
Đạo luật định nghĩa "các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi" (CIGA) là các hoạt động có tầm quan trọng trung tâm đối với Thực thể có liên quan về mặt tạo thu nhập có liên quan (tức là thu nhập có được từ Hoạt động có liên quan) và yêu cầu những hoạt động này phải được thực hiện ở Cayman. Đạo luật cung cấp các ví dụ về các hoạt động tạo thu nhập cốt lõi cho từng Hoạt động có liên quan. Ví dụ:

  1. đối với nghiệp vụ quản lý quỹ, CIGA bao gồm:

    1. quyết định việc nắm giữ và bán các khoản đầu tư;

    2. tính toán rủi ro và dự phòng;

    3. đưa ra quyết định về biến động tiền tệ và lãi suất và các vị trí phòng ngừa rủi ro;

    4. chuẩn bị các báo cáo hoặc tờ khai, hoặc cả hai, cho các nhà đầu tư hoặc Cơ quan Tiền tệ Quần đảo Cayman.

  2. để tài trợ và cho thuê kinh doanh, CIGA bao gồm:

    1. đàm phán hoặc đồng ý các điều khoản tài trợ;

    2. xác định và mua tài sản cho thuê;

    3. thiết lập các điều khoản và thời hạn tài trợ và cho thuê;

    4. giám sát và sửa đổi các thỏa thuận tài trợ hoặc cho thuê và quản lý rủi ro liên quan đến các thỏa thuận tài trợ hoặc cho thuê đó.


Được chỉ đạo và quản lý
Để được coi là "được chỉ đạo và quản lý" theo cách thích hợp ở Cayman, yêu cầu:
 

  • ban giám đốc của Tổ chức có liên quan, nói chung, có kiến thức và chuyên môn phù hợp để thực hiện nhiệm vụ của mình với tư cách là một hội đồng;

  • các cuộc họp của hội đồng quản trị được tổ chức ở Cayman với tần suất phù hợp với mức độ ra quyết định cần thiết;

  • biên bản của hội đồng quản trị ghi lại việc đưa ra các quyết định chiến lược của Đơn vị có liên quan tại các cuộc họp hội đồng quản trị được tổ chức ở Cayman; Và

  • biên bản của tất cả các cuộc họp của hội đồng quản trị, cùng với các hồ sơ thích hợp khác của Tổ chức có liên quan, được lưu giữ tại Cayman.

 
Một cuộc họp sẽ được coi là được tổ chức hợp lệ tại Cayman chỉ vì những mục đích này nếu:
 

  • tình huống của cuộc họp đó sẽ được coi là ở Cayman theo các tài liệu hiến pháp của Thực thể có liên quan (điều này thường được quyết định bởi địa điểm của chủ tọa cuộc họp có liên quan); Và

  • ít nhất số lượng giám đốc của Tổ chức có liên quan tạo thành số đại biểu cần thiết có mặt trực tiếp tại Cayman cho cuộc họp.


hình phạt
Hình phạt cho việc không đáp ứng Bài kiểm tra ES cho một Hoạt động có liên quan trong một năm tài chính nhất định là 12.200 đô la Mỹ. Hình phạt cho việc không đáp ứng Bài kiểm tra ES cho một Hoạt động có liên quan trong năm tài chính tiếp theo có thể tăng lên tới 122.000 đô la Mỹ và ngoài ra, Nhà đăng ký phải nộp đơn lên Tòa án lớn để ra lệnh cho Tổ chức có liên quan thực hiện những hành động như vậy có thể được chỉ định hoặc bị loại bỏ.
Ngoài ra, có các hình phạt đối với bất kỳ việc không tuân thủ nghĩa vụ báo cáo nào là 6.100 đô la Mỹ, với khoản tiền phạt bổ sung là 610 đô la Mỹ tích lũy cho mỗi ngày tiếp tục không tuân thủ. Ngoài ra, bất kỳ việc không cung cấp thông tin được yêu cầu cho TIA (giả sử thông tin đó nằm trong tầm kiểm soát của người có liên quan) có thể dẫn đến khoản tiền phạt lên tới 12.200 đô la Mỹ hoặc phạt tù trong thời hạn hai năm hoặc cả hai.

Trên đây chỉ đơn giản là một cái nhìn tổng quan. Để biết thông tin cụ thể xin vui lòng liên hệ với chúng tôi hoặc để biết thêm thông tin về chúng tôidịch vụ chất kinh tế ở Quần đảo Cayman. 

bottom of page