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经济实质服务

我们提供一系列经济实质服务,包括基本的一揽子支持服务,范围包括办公空间和处理 ES 备案居住在开曼群岛的专业董事和员工。

与其他皇家属地、海外领土和其他国际金融中心一起,开曼群岛现在拥有全面的立法和法规,要求在开曼群岛定居或注册并从事某些活动的法人实体在开曼群岛具有可证明的实质。国际税收合作(经济实质)法(法案)反映了开曼对其作为经合组织全球税基侵蚀和利润转移 (BEPS) 包容性框架成员的义务的承诺以及欧盟对无税或名义税管辖区的相应要求。_cc781905- 5cde-3194-bb3b-136bad5cf58d_

概述
 
该法要求所有在开曼群岛必须每年就它们是否在上一年的范围内以及它们是否在该期间进行一项或多项定义的活动(相关活动)清单进行年度通知。范围内的实体(相关实体)和正在进行相关活动的实体需要就这些相关活动满足经济实质测试(ES 测试)。 ES 测试的要求因所进行的相关活动而异,每个相关实体都必须提交年度报告,以便评估其是否符合 ES 测试的要求。 TIA 负责确定相关实体是否满足 ES 测试。

相关实体
相关实体包括所有开曼公司(包括基金会公司)、LLC、LLP 和注册外国公司,但以下公司除外:
 

  • 投资基金或投资基金直接或间接投资或运营的实体;

  • 岛屿以外的税务居民实体(包括,在某些条件下,在美国所得税目的下被忽视的实体);

  • 被授权在开曼群岛本地开展业务的实体作为国内公司。


声称在群岛以外居住的实体必须提交年度申报表,申报其相关活动(如有)并提供其在群岛以外居住的文件证明。此报表还包括有关实体的直接母公司、最终母公司和最终受益所有人的信息。

相关活动
相关活动是:
 

  1. 基金管理

  2. 银行、保险、金融和租赁;

  3. 配送和服务中心业务

  4. 总部业务

  5. 知识产权业务;和

  6. 控股公司业务. 


ES测试
进行相关活动的相关实体必须满足 ES 测试,如果相关实体进行不止一项相关活动,则它们必须满足并报告其遵守每项此类相关活动的 ES 测试。为满足与特定相关活动相关的 ES 测试,相关实体必须:

  1. 在开曼群岛开展与该相关活动相关的“核心创收活动”;

  2. 以适当方式在开曼群岛就该相关活动进行“指导和管理”;和

  3. 考虑到在开曼进行的相关活动产生的相关收入水平:

    1. 在开曼有足够的运营支出;

    2. 在开曼群岛有足够的实际存在(包括维持营业场所或厂房、财产和设备);和

    3. 在开曼拥有足够数量的全职员工或其他具有适当资格的人员(请注意,这些人员可能包括位于开曼的外包人员)。


核心创收活动
该法案将“核心创收活动”(CIGA) 定义为在产生相关收入(即来自相关活动的收入)方面对相关实体至关重要的活动,并要求这些活动必须在开曼进行。该法案为每项相关活动提供了核心创收活动的示例。例如:

  1. 对于基金管理业务,CIGA包括:

    1. 就投资的持有和出售作出决定;

    2. 计算风险和准备金;

    3. 就货币和利率波动以及对冲头寸做出决定;

    4. 为投资者或开曼群岛金融管理局准备报告或回报,或两者兼而有之。

  2. 对于融资租赁业务,CIGA包括:

    1. 谈判或商定资助条款;

    2. 识别和获取待租资产;

    3. 设定融资和租赁的条款和期限;

    4. 监控和修订融资或租赁协议并管理与此类融资或租赁协议相关的风险。


指导和管理
要被视为在开曼群岛以适当的方式“指导和管理”,需要:
 

  • 相关实体的董事会作为一个整体,具备适当的知识和专长来履行其作为董事会的职责;

  • 鉴于所需的决策水平,董事会会议以适当的频率在开曼群岛举行;

  • 董事会会议记录记录了相关实体在开曼举行的董事会会议上做出的战略决策;和

  • 董事会所有会议的会议记录连同相关实体的其他适当记录均保存在开曼群岛。

 
仅在以下情况下,会议才被视为在开曼有效地为这些目的举行:
 

  • 根据相关实体的章程文件,该会议的情况将被视为在开曼举行(这通常由相关会议主席的所在地决定);和

  • 至少构成法定人数的相关实体的董事亲自出席开曼会议。


处罚
在给定财政年度未能通过相关活动的 ES 测试的罚款为 12,200 美元。在随后的财政年度未能通过相关活动的 ES 测试的罚款最高可达 122,000 美元,此外,注册服务商必须向大法院申请命令相关实体要么采取可能被指定或被取消的行动。
此外,任何不遵守报告义务的行为将被处以 6,100 美元的罚款,如果继续不遵守,则每天额外罚款 610 美元。另外,如果未能向 TIA 提供所要求的信息(假设此类信息在相关人员的控制之下),可能会被处以最高 12,200 美元的罚款或两年监禁,或两者并罚。

以上只是一个概览。如需具体信息,请随时联系我们或了解我们的更多信息开曼群岛的经济实质服务

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